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要做迁出地税局要查近三年的凭证及帐簿请问都查哪些方面?

发布时间:2019-10-05   浏览次数:

  地税要查近三年的帐,让我们先自查,但我们会计最近生病了(因为她知道要做迁出会很麻烦,所以选择在这时“生病”的,我们老板也清楚),不能来公司,那我要怎样做?都查哪些问题?凭...

  地税要查近三年的帐,让我们先自查,但我们会计最近生病了(因为她知道要做迁出会很麻烦,所以选择在这时“生病”的,我们老板也清楚),不能来公司,那我要怎样做?都查哪些问题?凭证中有用收据做帐的,这样是不是不允许的?

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  知道合伙人金融证券行家采纳数:17298获赞数:308181976年开始做会计,自学计算机应用。几十年的积淀帮你忙。向TA提问展开全部涉及税的方面都要仔细核查,应纳税费有无遗漏,还有付款票据是否合法,有无假票等等。。

  收入,费用都会查的,像你说的“凭证中有用收据做帐的,这样是不是不允许的?”,如果是收入,且交税了,应该没事,如果是费用,冲减了利润则不行,不符合规定的票据,不允许冲抵收入,就是要增加利润总额的金额,那样就会要求你补缴企业所得税。如果是以前年度的还会涉及滞纳金。。

  还有其他应付款里是否有超过一年而未付出的余额,有的也会要求你确认收入,补税。

  在对会计凭证的检查中,原始凭证是检查的重点,而发票是原始凭证的最主要形式。

  发票,是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。对发票的检查主要的包括以下几个方面:

  2、在总账与其所属明细账核对时,将总账账户余额同其所统驭的二级账户或明细账户同期余额之和进行核对,看其是否相符。

  3、总分类账户中库存现金、银行存款的期末余额,应当与库存现金、银行存款日记账的期末余额相核对,看其是否相符。

  1、检查总分类账是否根据科目汇总表或记账凭证汇总表登记,并根据需要将总分类账与据以登记的科目汇总表或记账凭证汇总表与记账凭证核对,看总账记录是否线、检查总分类账中记载的经济业务是否符合税收法律法规和财务会计制度的规定,看其总账摘要栏中说明经济业务是否与该账户的核算内容一致。

  3、检查总分类账,应注意各项经济业务本期发生额的增减变化,与上期进行比较,观察有无异常现象。特别是与税收有关的经济业务,应根据总账记录的内容,进一步检查明细账和会计凭证,以便发现问题。

  4、根据复式记账原理,按会计科目设置的各种账户之间都有一定的对应关系。如库存商品账户的贷方与主营业务成本、分期收款发出商品的借方发生对应关系。制造费用账户的贷方与生产成本--基本生产成本、辅助生产成本账户的借方发生对应关系等。检查时,必须有联系地进行,如果对应关系错误,或者出现了不应该出现的红字等情况,都应进一步查证落实。

  明细分类账户是对总分类账户进一步分类核算的账户。它根据实际需要设置,具体、详细地记录和反映经济业务,是总分类账户的具体化。对明细分类账的检查,必须注意它与分类账的相互关系。

  明细账中所记载的经济业务是否真实,单价、数量、金额的计算、填写是否正确,方向是否一致。必要时应与相关原始凭证或原始凭证汇总表核对。

  明细账与总分类账的记账方向是否相同,记账数额是否相符,本期发生额和期末余额是否相符。

  检查实物明细账(如材料、库存商品等账户)时,应注意所属各实物明细账的数额相加之和与总分类账余额是否相等,如果不等,可能存在问题,必须深入检查。

  由于企业的账簿一般是按五大会计要素--资产、负债、所有者权益、成本、损益进行设置的,各类账户很多,而且每个账户记载有大量的经济业务和增减数字,所以,在进行纳税检查时,对会计账簿及有关各个账户的检查应有所侧重。重点检查与税收有关系的账户。一般来说,应着重检查成本类、损益类账户,以及与其有关的其他账户。对所检查的账户,应根据其属性和对税收的影响程度,按照账户的记账结构,侧重检查其借方发生额、贷方发生额、余额或借、贷、余并重。这里以工商企业为例,对某些与税收有关的账户分别阐述如下:

  生产成本账户。应注意其有无违反成本开支范围的支出。例如,将购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的资本性支出挤入生产成本;将对外投资的费用列作生产成本;将支付的滞纳金、罚款、违约金以及企业赞助、不符合规定的捐赠支出挤入成本等。

  物资采购、制造费用等账户。这两个账户属于集合分配性质的账户,这类账户对成本有较大影响,也比较容易发生问题。在检查时,应注意其借方发生额所记录的内容有无不符合成本开支范围,计算的标准是否准确,有无将非本期应承担的生产性支出、资本性支出等通过这两个账户转入生产成本等问题。

  营业费用、管理费用和财务费用账户。在检查时,应注意其借方发生额记录的内容有无不符合开支范围和标准,有无把不属于期间费用的支出通过这三个账户转入本年利润账户,人为调节利润以达到调节应纳税所得额的问题。

  待处理财产损溢、营业外支出等账户。检查时应注意是否有未按制度规定,未经审批擅自作财产损失处理的情况。如因保管不善而人为损毁、短缺、开奖结果容易造成伤口感染。!私占、挪借财产物资,未经认真查处就记入待处理财产损溢账户,从而转入营业外支出账户,一方面,减少企业所得税的应纳税所得额;另一方面,少计增值税等。

  主营业务收入明细账户。应将此类账户贷方发生额合计数与企业申报纳税项目的销售计税额进行核对,看数字是否相符,有无少报或瞒报收入而偷逃税的现象。

  商品进销差价明细账户。检查时,应注意是否有冲减已实现差价的情况,差价计算是否正确,计算有无错误。

  待摊费用、坏账准备等科目。待摊费用的贷方是将应由本期承担的费用摊入当期损益,因此,摊销数额的大小、计算准确与否,直接影响当期利润,检查时,应注意有无不按规定期限多摊和少摊现象。

  预提费用明细账户。在检查时对预提费用发生额应逐笔进行检查,审查其计提的依据和计提理由是否充分,检查其提取数额是否合理、合法。有无只提不用,或者任意多提、少提,人为调节应纳税所得额等现象。

  原材料、库存商品等明细账户。在检查时,应注意账面结存数量与库存物资盘点表、仓库存货账的数字是否相符。单价是否按规定的方法(如:先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法)计算,짇북谿꽈역쉽션쩌寮狼角깻깊밤鹵努浪唐掘무鱇杰鈴。。汇总金额是否正确,账面余额如果出现红字,应进一步查清是属于溢余,还是多转成本所致。

  应付账款、其他应付款等明细账户。这类账户很容易掩盖一些久悬账面,如应转未转的主营业务收入或其他业务收入的货款收入、加工劳务收入等。检查这些账户时,必须根据其余额的大小和时间长短,以及内容摘要,逐笔进行检查。

  应交税金--应交增值税明细账户的检查。该账户的借方发生额反映购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际已经缴纳的增值税;贷方发生额反映销售货物或提供应税劳务应交纳的销项税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税;期末借方余额,反映纳税人多交或尚未抵扣的增值税;期末贷方余额,反映纳税人尚未交纳的增值税。应交税金--应交增值税账户是检查明细账户的重点内容。

  生产成本明细账户的检查。该账户的借方发生额是企业发生的各项直接生产费用,贷方发生额是企业已经生产完工并已验收入库的库存商品以及入库的自制半成品;期末应注意其借方发生额有无不符合成本费用开支范围的支出、非本期应承担的生产性支出、资本性支出等,计入产品生产成本;分配制造费用、辅助生产费用等间接费用的方法是否坚持会计的一贯性原则,计算是否准确;贷方发生额有无应纳而未纳增值税、消费税的加工产品;其余额与实际盘点是否相符,有无多转、少转产品生产成本的情况。

  上述账户检查的重点,是从纳税检查的角度提炼出来的。在实际工作中,应根据账务处理和检查工作实践,既要有所侧重,又要避免以偏概全,对具体问题应做具体分析。此外,还应注意从账与账、账与凭证之间的有机联系进行检查,以核对和测定计税依据的计算是否正确。

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